企业全面预算管理咨询基本框架

                       -------红之谷咨询项目原创课件系列

一、      预算管理的概念

1.全面预算管理，是一种管理工具，也是一套系统的方法。

2.它通过合理分配人、财、物等资源协助企业实现战略目标。

3.全面预算管理是现代企业管理的一项重要工具，它是实现经营战略的载体。是企业管理各层面对企业全部经营活动的各方面，以货币的形式总括反映企业在一定期间内应实现的战略目标，并逐步分解到企业各责任中心，借以预测未来期间经营成果和财务状况并使之达成的系统工具

4.预算管理与战略规划、计划管理和业绩衡量之间的关系

  使命----愿景----战略目标----年度计划----预算控制----运营结果

二、      全面预算的特点

1.    战略导向型

2.    全面性：业务预算，资本预算，资金预算，财务预算等

3.    全员性：它不是财务部门或财务人员的事，需要上下配合，全员参与

4.    全程性：对企业经营活动全过程控制，结果的评价考核等

三、      建立健全预算管理体系

1.    建立预算管理组织

  1.1 预算管理委员会

  1.2 预算管理办公室

  1.3 预算审计机构

  1.4 预算考评机构

   1.5 预算责任中心：利润中心，收入中心，费用中心，成本中心

2.    规范预算管理流程

2.1         预算的编制

2.2         预算的执行控制

2.3         预算分析

2.4         预算追加

2.5         预算的调整

2.6          预算仲裁

2.7         预算考评

3.    健全预算管理制度

3.1         预算基本制度：目的，政策，时间安排，范围，总体流程

3.2         预算的组织制度

3.3         预算的编制方法

3.4         预算的控制办法

3.5         预算的分析管理办法

3.6         预算的考评管理办法：原则，周期，内容，对象，程序

3.7         预算改进管理办法

3.8         预算管理基础规范办法

4.    科学设置预算表格

4.1一级主表：资产负债表，损益表，现金流量表

4.2二级明细表：主营业务收入表，生产成本表，销售费用表，管理费用表，财务费用表，税金预算明细表，投资及收益预算表，融资预算表，存货预算表，应收账款预算表，营业外收支预算表

4.3三级基础表：各部门业务计划及预算

5.    科学选择预算方法

5.1         固定预算方法

5.2         弹性预算法

5.3         零基预算法

5.4         滚动预算法

5.5         概率预算法

四、      加强预算过程控制

1.    科学设置预算指标：基数加成法，效益系数法，因素分析法，目标导向法，联合确定基数法

2.    严格预算执行控制

3.    加强预算分析

4.    严格预算调整

5.    强化预算考核

6.    持续改进预算模式

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